Pourquoi opter pour l'affacturage ?

Tout d'abord, il est essentiel de comprendre pourquoi certaines entreprises choisissent cette solution. En effet, l'affacturage présente plusieurs avantages :

  • Amélioration de la trésorerie : en avançant les fonds issus des créances, le factor permet à l'entreprise de disposer rapidement de liquidités pour financer son activité quotidienne.
  • Gestion optimisée du poste clients : grâce au suivi effectué par le factor, l'entreprise bénéficie d’une meilleure visibilité sur les créances et peut ainsi réduire les risques d'impayés.
  • Réseaux internationaux des factors : cela permet aux entreprises exportatrices de bénéficier d'un accompagnement sur-mesure pour assurer le recouvrement à l'étranger.

Les étapes du processus d’affacturage

Pour bien comprendre la comptabilisation de l'affacturage, il convient d'en étudier les différentes étapes :

  1. Création de la facture : l'entreprise émet une nouvelle facture qu'elle souhaite céder au factor.
  2. Cession de la créance : l'entreprise remet la facture cédée au factor.
  3. Mobilisation des fonds : le factor avance à l’entreprise un certain pourcentage du montant total de la créance, généralement entre 80% et 95%, moins les frais ou commissions prélevés.
  4. Gestion du recouvrement : dans le cadre d'un contrat d'affacturage avec recouvrement, le factor prend en charge le traitement administratif et juridique des impayés.
  5. Remboursement final : lorsque le débiteur honore sa créance, le factor verse à l'entreprise la somme restante due après déduction de ses frais ou commissions.

Comptabiliser la cession de créances

Dans le cadre de l'affacturage, la première opération qui doit être comptabilisée est la cession des créances. Voici comment procéder :

  • Récupérer le montant total de la facture et identifier le compte client concerné. Il est important de conserver une copie de cette facture dans les registres comptables.
  • Enregistrer la sortie des créances en débitant le compte clients (classe 41) et en créditant un compte de créances cédées (e.g., classe 462) du même montant.
  • N'oubliez pas de procéder également à une écriture annexe pour constater la cession de créances elle-même, en débitant le compte 466 et en créditant le compte 415 correspondant à l'affacturage.

Exemple :

Une entreprise cède une facture de 20 000 € (HT) à un factor. Les écritures comptables suivantes seront passées :

  • - Débit du compte 41 "Clients" de 20 000 €
  • - Crédit du compte 462 "Créances cédées à des factors" de 20 000 €
  • - Débit du compte 466 "Cessions de créances non échues" de 20 000 €
  • - Crédit du compte 415 "Affacturage" de 20 000 €

Comptabiliser la mobilisation des fonds

Lorsque le factor mobilise les fonds en avançant à l'entreprise une somme correspondant à la facture cédée, cela doit être inscrit dans la comptabilité. Voici comment faire :

  • Enregistrer l'avance reçue en débitant le compte bancaire (classe 5) et en créditant un compte de dettes d'affacturage (e.g., classe 405) d'un montant équivalent au net global après frais et commissions déduits.
  • Inscrire les frais et commissions prélevés par le factor dans un compte dédié, comme les charges financières (classe 66).

Exemple :

Une entreprise reçoit une avance de 18 000 € suite à la cession d'une facture de 20 000 €. Les frais et commissions s'élèvent à 1 000 € . Les écritures comptables suivantes seront passées :

  • - Débit du compte 512 "Banque" de 18 000 €
  • - Crédit du compte 405 "Dettes d'affacturage" de 18 000 €
  • - Débit du compte 666 "Charges financières sur affacturage" de 1 000 €
  • - Crédit du compte 462 "Créances cédées à des factors" de 1 000 €

Gérer le remboursement final et les impayés éventuels

Lorsque le factor procède au versement final, une fois que le client a honoré sa créance, cela doit également être comptabilisé :

  • Enregistrer l'avance reçue en débitant le compte bancaire (classe 5) et en créditant un compte de dettes d'affacturage (e.g., classe 405) d'un montant équivalent au net global après frais et commissions déduits.
  • Si, malheureusement, la créance est impayée, l'entreprise devra passer des écritures pour annuler les créances cédées et reconnaître les charges financières liées aux impayés dans un compte spécifique.

En suivant ces différentes étapes, toute entreprise pourra comptabiliser efficacement les opérations liées à l'affacturage et ainsi bénéficier d'une meilleure gestion de sa trésorerie.

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